Registreringsskatt vid förvärv av lyxfastigheter i Italien
Att investera i lyxfastigheter är inte bara en stor ekonomisk satsning utan innebär även betydande skatteskulder. Det är avgörande att inse att man vid köp av lyxfastigheter inte kan utnyttja de skatteförmåner som gäller för "första bostaden". Detta innebär att du betalar skatt till full skattesats, även om fastigheten är ditt första och enda hem.
Vilka fastigheter klassas som lyx ur skattesynpunkt
Enligt lagstiftningen (specifikt D.Lgs. 175/2014) betraktas "lyxhem" (abitazioni di lusso) som fastigheter med följande fastighetskategorier:
A/1 — exklusiva bostäder (abitazioni di tipo signorile);
A/8 — villor;
A/9 — slott och byggnader med betydande konstnärligt eller historiskt värde (castelli e palazzi di eminente pregio artistico o storico).
Dessutom specificeras lyxfastigheternas egenskaper i ministerdekretet av den 2 augusti 1969. Dessa egenskaper är avgörande för att fastställa moms och andra skatter. Exempelvis:
totalyta över 240 kvm (exklusive balkonger, terrasser, källare, loft, trappor och garage);
tillgodogörande: pooler, tennisbanor och andra bekvämligheter;
högkvalitativ finish: marmor, dyr kakel, naturligt trä, etc.
Hur stor är registreringsskatten vid köp av lyxfastighet
Skattebeloppet avgörs av om säljaren är en privatperson eller ett företag med momsskyldighet. Följande är de viktigaste scenarierna:
Om säljaren är en privatperson:
Registreringsskatt - 9% av fastighetens matrikelvärde;
Matrikel- och inteckningsskatt - 50 euro vardera (fast belopp).
Om säljaren är ett företag med moms:
Moms - 22% av köpeskillingen;
Registrerings-, fastighets- och bostadsskatt - 200 euro vardera (fast belopp).
Viktigt: Till skillnad från vanliga fastigheter (kategorierna A/2 – A/7) ger bostäder i kategorierna A/1, A/8 och A/9 inte rätt till nedsatt skattesats på 2 % även om de köps som första bostad.
Jämförelse: lyx vs. vanliga fastigheter
Fastighetstyp Kategori Reg. skatt (första köpet) Skatter: matrikel och bolån Notera
Normal (första) A/2–A/7 2% av matrikelvärdet 50 euro per
Med förbehåll för villkor
Normal (andra) A/2–A/7 9% 50 euro per
Inga förmåner
Lyx (vilken som helst) A/1, A/8, A/9 9% 50 euro per
Förmåner gäller inte
Lyx från juridiska personer (med moms) A/1, A/8, A/9 22% moms 200 euro per
Alla skatter är fasta
Andra viktiga skatter
IMU (fastighetsskatt): betalas även för den första bostaden om det är lyx;
TARI (avfallsavgift): inga förmåner, beräknas utifrån lokala avgifter;
Böter för utebliven betalning av registreringsskatten kan uppgå till 120-240 % av skattebeloppet om betalningen helt missas. Vid försenad betalning tillämpas en avgift på 30 %. Du kan tillämpa "ravvedimento operoso", en metod för att mildra sanktionerna vid frivillig betalning.
Slutsats och rekommendationer
Att köpa lyxfastigheter kräver en klar förståelse för alla skatter och möjliga skulder. Rekommendationer:
Kontrollera vilken kategori fastigheten tillhör;
Fastställ om säljaren är en individ eller ett företag med momsskyldighet;
Rådgör med kvalificerade specialister: notarier, skattekonsulter, arkitekter - för att undvika fel och framtida böter.
